Mehrwertsteuer berechnen — Netto, Steuerbetrag, Brutto und die Rückrechnungsformel
Was „zzgl. MwSt.“ und „inkl. MwSt.“ bedeuten, wie man vom Netto- zum Bruttobetrag kommt und mit ÷ 1,1 (bzw. ÷ 1,19) zurückrechnet, wie in Südkorea gerundet wird und welche Fehler häufig vorkommen.
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Die Mehrwertsteuer (MwSt., in Deutschland rechtlich Umsatzsteuer; international VAT) fällt an, wenn Waren und Dienstleistungen verkauft werden. Die folgenden Beispiele verwenden den Satz aus Südkorea: In Südkorea beträgt der Mehrwertsteuersatz 10 % (koreanisches Mehrwertsteuergesetz); auf Preisschildern und in Angeboten begegnet man dort ebenfalls den Angaben „zzgl. MwSt.“ und „inkl. MwSt.“. In Deutschland beträgt der Regelsatz 19 % — rechnen Sie dann mit 0,19 bzw. 1,19.
Drei Beträge
- Nettobetrag: der Wert der Ware oder Leistung ohne Steuer
- Steuerbetrag (MwSt.): Nettobetrag × Steuersatz
- Bruttobetrag: Nettobetrag + Steuerbetrag, also der tatsächlich gezahlte Betrag
Zuzüglich MwSt. → Bruttobetrag
Steht in einem Angebot „monatlich 500.000 € (zzgl. MwSt.)“, ist der Nettobetrag 500.000 €.
Steuerbetrag = Nettobetrag × 0,1, Bruttobetrag = Nettobetrag × 1,1
- Steuerbetrag 50.000 €, Bruttobetrag 550.000 €
Inklusive MwSt. → Nettobetrag (Rückrechnung)
Beträgt die Summe auf einem Beleg 33.000 €, ist die Steuer darin enthalten. Den Nettobetrag erhalten Sie, indem Sie den Bruttobetrag durch 1,1 teilen.
Nettobetrag = Bruttobetrag ÷ 1,1, Steuerbetrag = Bruttobetrag − Nettobetrag (= Bruttobetrag ÷ 11)
- 33.000 ÷ 1,1 = 30.000 €, Steuerbetrag 3.000 €
Häufiger Fehler: Vom Bruttobetrag einfach 10 % abzuziehen (33.000 × 0,9 = 29.700 €) ist falsch. Die Steuer beträgt 10 % des Nettobetrags, nicht des Bruttobetrags. So würde man den Steuerbetrag auf 3.300 € zu hoch ansetzen.
Rundung auf ganze Won in Südkorea
Beim Teilen des Bruttobetrags durch 1,1 entstehen oft Nachkommastellen. Bei einem Bruttobetrag von 10.001 Won beträgt der Steuerbetrag zum Beispiel 909,18… Won.
- In Südkorea ist es bei Steuerrechnungen und Belegen gängige Praxis, Bruchteile eines Won beim Steuerbetrag abzuschneiden. Dann beträgt der Steuerbetrag 909 Won und der Nettobetrag 9.092 Won.
- Bei der Zahlung nationaler Steuern werden in Südkorea gemäß Artikel 47 des Gesetzes über die Verwaltung von Staatsgeldern Beträge unter 10 Won nicht berechnet.
- Je nach Geschäftspartner oder Buchhaltungssoftware wird auch gerundet. Passen Sie deshalb im Rechner mit der Option Rundung des Steuerbetrags Verfahren (abschneiden, runden, aufrunden) und Einheit an, bis die Ergebnisse übereinstimmen.
Wenn mehrere Positionen zusammengefasst werden
Berechnet man die Steuer je Position, schneidet die Nachkommastellen ab und addiert dann, kann das Ergebnis um einige Einheiten von dem abweichen, das man erhält, wenn man zuerst alle Nettobeträge addiert und die Steuer einmal berechnet. Auf Steuerrechnungen wird die Steuer meist auf die Summe der Nettobeträge berechnet — prüfen Sie bei Abweichungen zur Berechnung je Position, ob dies die Ursache ist.
Mehrwertsteuer in anderen Ländern
Der Aufbau der Mehrwertsteuer ist in vielen Ländern ähnlich, die Sätze unterscheiden sich jedoch. Die japanische Verbrauchsteuer beträgt 10 % (ermäßigt 8 % u. a. für Lebensmittel), im Vereinigten Königreich 20 %, in Deutschland 19 %, die GST in Singapur 9 %. Die USA haben keine bundesweite Mehrwertsteuer, sondern Umsatzsteuern der Bundesstaaten (Sales Tax). Weitere Sätze finden Sie auf der Seite Steuersätze.
Steuerbefreiung und Nullsatz
- Steuerbefreiung: Auf bestimmte Umsätze, in Südkorea etwa unverarbeitete Agrar-, Vieh- und Fischereierzeugnisse, medizinische Leistungen und Bildung, wird keine Mehrwertsteuer erhoben.
- Nullsatz: Umsätze wie Exporte, auf die ein Steuersatz von 0 % angewendet wird. Anders als bei der Steuerbefreiung kann die beim Einkauf gezahlte Mehrwertsteuer erstattet werden.
Da Sie den Steuersatz in diesem Rechner selbst eingeben können, sind auch Berechnungen mit 0 % oder ermäßigten Sätzen möglich.
Dieser Text erklärt allgemeine Rechenwege. Lassen Sie tatsächliche Steuererklärungen und Zahlungen anhand der Hinweise der Steuerbehörde oder von einer Steuerberatung prüfen.