부가세 계산 기초 — 공급가액·세액·합계와 역산 공식

부가세 별도·포함의 뜻, 공급가액에서 합계 구하기, 합계에서 공급가액을 거꾸로 구하는 ÷1.1 공식, 원 단위 끝수 처리와 흔한 실수를 정리했습니다.

부가가치세(VAT)는 상품과 서비스가 거래될 때 붙는 세금입니다. 한국의 부가가치세율은 10%(부가가치세법)이며, 가격표나 견적서에서는 '부가세 별도'와 '부가세 포함'이라는 표현으로 자주 만납니다.

세 가지 금액

견적서에 '월 500,000원(VAT 별도)'라고 적혀 있다면 공급가액이 500,000원이라는 뜻입니다.

세액 = 공급가액 × 0.1, 합계 = 공급가액 × 1.1

영수증 합계가 33,000원이라면 이 안에 세금이 들어 있습니다. 공급가액은 합계를 1.1로 나눠서 구합니다.

공급가액 = 합계 ÷ 1.1, 세액 = 합계 − 공급가액 (= 합계 ÷ 11)

흔한 실수: 합계에서 10%를 빼는 방식(33,000 × 0.9 = 29,700원)은 틀립니다. 세금은 합계가 아니라 공급가액의 10%이기 때문입니다. 이렇게 계산하면 세액을 3,300원으로 과대 계산하게 됩니다.

합계를 1.1로 나누면 소수점이 생기는 일이 많습니다. 예를 들어 합계 10,001원이면 세액이 909.18…원입니다.

세금계산서·영수증 실무에서는 세액의 원 미만 끝수를 버리는(절사) 방식이 널리 쓰입니다. 이 경우 세액 909원, 공급가액 9,092원입니다.
국세를 납부할 때는 국고금 관리법 제47조에 따라 10원 미만 끝수는 계산하지 않습니다.
거래처나 회계 프로그램에 따라 반올림을 쓰기도 하므로, 계산기의 세액 끝수 옵션에서 절사·반올림·올림과 단위를 바꿔 결과를 맞춰 보세요.

품목마다 세액을 계산해 끝수를 버린 뒤 더한 값과, 공급가액을 먼저 모두 더한 뒤 한 번에 세액을 계산한 값은 몇 원 다를 수 있습니다. 세금계산서는 보통 공급가액 합계에 대해 세액을 계산하므로, 품목별 계산과 차이가 나면 이 때문인지 확인하세요.

부가세 구조는 나라마다 비슷하지만 세율이 다릅니다. 일본 소비세는 10%(식료품 등 경감 8%), 영국은 20%, 독일은 19%, 싱가포르 GST는 9%입니다. 미국은 연방 부가세가 없고 주별 판매세를 씁니다. 자세한 세율은 세율표 페이지를 보세요.

이 계산기는 세율을 직접 입력할 수 있으므로 0%·경감세율 계산도 가능합니다.

이 글은 일반적인 계산 방법을 설명합니다. 실제 신고·납부는 국세청 안내나 세무 전문가의 확인을 받으세요.