Как рассчитать НДС — сумма без НДС, налог, итог и формула обратного расчёта
Что значит «без НДС» и «с НДС», как получить итог из суммы без налога и выделить её из итога делением на 1,1 (или 1,22), как округляют налог в Южной Корее и какие ошибки встречаются чаще всего.
Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT) взимается при продаже товаров и услуг. В примерах ниже используется ставка Южной Кореи: в Южной Корее ставка НДС составляет 10 % (корейский Закон о НДС), и в ценниках и коммерческих предложениях там тоже часто встречаются пометки «без НДС» и «с НДС». В России стандартная ставка с 2026 года — 22 %; в этом случае считайте с 0,22 и 1,22.
Три суммы
- Сумма без НДС: стоимость товара или услуги без налога
- Сумма налога (НДС): сумма без НДС × ставка
- Итого (с НДС): сумма без НДС + налог, то есть реально уплачиваемая сумма
Без НДС → итого
Если в коммерческом предложении написано «500 000 ₽ в месяц (без НДС)», сумма без НДС равна 500 000 ₽.
Налог = сумма без НДС × 0,1, итого = сумма без НДС × 1,1
- Налог 50 000 ₽, итого 550 000 ₽
С НДС → сумма без НДС (обратный расчёт)
Если итог в чеке 33 000 ₽, налог уже включён в него. Сумму без НДС находят делением итога на 1,1.
Сумма без НДС = итого ÷ 1,1, налог = итого − сумма без НДС (= итого ÷ 11)
- 33 000 ÷ 1,1 = 30 000 ₽, налог 3 000 ₽
Частая ошибка: вычитать из итога 10 % (33 000 × 0,9 = 29 700 ₽) неверно. Налог составляет 10 % от суммы без НДС, а не от итога. При таком расчёте налог завышается до 3 300 ₽.
Округление до вона в Южной Корее
При делении итога на 1,1 часто получаются дробные значения. Например, при итоге 10 001 вон налог равен 909,18… вона.
- В Южной Корее в налоговых счетах-фактурах и чеках широко принято отбрасывать доли вона в сумме налога. Тогда налог составит 909 вон, а сумма без НДС — 9 092 вона.
- При уплате государственных налогов в Южной Корее согласно статье 47 Закона об управлении государственными средствами суммы менее 10 вон не учитываются.
- В зависимости от контрагента или бухгалтерской программы применяется и обычное округление, поэтому подберите в калькуляторе способ (вниз, по правилам, вверх) и шаг в параметре Округление суммы налога, чтобы результаты совпали.
Если позиций несколько
Если считать налог по каждой позиции, отбрасывать дробную часть и затем складывать, результат может на несколько единиц отличаться от расчёта, при котором сначала складываются все суммы без НДС, а налог считается один раз. В налоговых счетах-фактурах налог обычно считается от суммы всех позиций без НДС — если есть расхождение с расчётом по позициям, проверьте, не в этом ли причина.
НДС в других странах
Устройство НДС во многих странах похоже, но ставки различаются. Потребительский налог в Японии — 10 % (пониженная ставка 8 % для продуктов питания и др.), в Великобритании — 20 %, в Германии — 19 %, GST в Сингапуре — 9 %. В США нет федерального НДС, вместо него действуют налоги с продаж штатов. Подробные ставки — на странице Ставки НДС.
Освобождение от НДС и нулевая ставка
- Освобождение от НДС: на некоторые операции налог не начисляется — в Южной Корее, например, на необработанную сельскохозяйственную, животноводческую и рыбную продукцию, медицинские и образовательные услуги.
- Нулевая ставка: операции, к которым применяется ставка 0 %, например экспорт. В отличие от освобождения, НДС, уплаченный при покупках, можно вернуть.
Ставку в этом калькуляторе можно ввести вручную, поэтому доступны и расчёты с 0 % и пониженными ставками.
Этот текст объясняет общие способы расчёта. Реальные декларации и платежи сверяйте с разъяснениями налоговой службы или с налоговым консультантом.