增值税计算基础 — 不含税价、税额、含税合计与反推公式
整理了“税额另计”与“含税”的含义、由不含税价求合计、用 ÷1.1 从合计反推不含税价的公式，以及韩国以韩元为单位的尾数处理和常见错误。
增值税（VAT）是商品和服务交易时附加的税。本文以韩国为例：在韩国，增值税税率为 10%（韩国《增值税法》），在价目表和报价单上经常会看到“税额另计”和“含税”这两种表述。
三种金额
- 不含税金额（供应价）：扣除税款后的商品或服务价格
- 税额（增值税）：不含税金额 × 税率
- 合计（含税价）：不含税金额 + 税额，即实际收付的金额
税额另计 → 合计
如果报价单上写着“每月 500,000 元（增值税另计）”，意思是不含税金额为 500,000 元。
税额 = 不含税金额 × 0.1，合计 = 不含税金额 × 1.1
- 税额 50,000 元，合计 550,000 元
含税 → 不含税金额（反推）
如果收据合计为 33,000 元，其中已经包含了税款。不含税金额等于合计除以 1.1。
不含税金额 = 合计 ÷ 1.1，税额 = 合计 − 不含税金额（= 合计 ÷ 11）
- 33,000 ÷ 1.1 = 30,000 元，税额 3,000 元
常见错误：从合计中减去 10%（33,000 × 0.9 = 29,700 元）是错的。因为税额是不含税金额的 10%，而不是合计的 10%。这样算会把税额多算成 3,300 元。
韩元的尾数处理（韩国的做法）
合计除以 1.1 后经常会出现小数。例如合计为 10,001 韩元时，税额为 909.18…韩元。
- 在韩国开具税务发票和收据的实务中，普遍采用舍去不足 1 韩元尾数（截尾）的方式。此时税额为 909 韩元，不含税金额为 9,092 韩元。
- 在韩国缴纳国税时，根据韩国《国库金管理法》第 47 条，不足 10 韩元的尾数不予计算。
- 根据交易方或会计软件的不同，也可能使用四舍五入，请在计算器的税额尾数选项中切换截尾、四舍五入、进位及单位来核对结果。
合并多个商品时
逐个商品计算税额并截尾后再相加，与先把所有不含税金额相加再一次性计算税额，结果可能相差几元。在韩国，税务发票通常按不含税金额合计计算税额，如果与逐项计算的结果不一致，请确认是否由此造成。
其他国家的增值税
各国增值税的结构相似，但税率不同。日本消费税为 10%（食品等适用 8% 低税率），英国为 20%，德国为 19%，新加坡 GST 为 9%。美国没有联邦增值税，而是由各州征收销售税。详细税率请查看税率表页面。
免税与零税率
- 免税：基本农产品、水产品、医疗、教育等部分交易不征收增值税。
- 零税率：像出口一样适用 0% 税率的交易。与免税不同，购进时缴纳的增值税可以退还。
本计算器可以直接输入税率，因此也能计算 0% 或低税率。
本文介绍的是一般计算方法。实际申报和缴纳，请以韩国国税厅的说明或税务专业人士的确认为准。