Dasar Menghitung PPN — DPP, Pajak, Total, dan Rumus Menghitung Mundur
Arti harga belum termasuk dan sudah termasuk PPN, menghitung total dari DPP, rumus ÷1.1 untuk menghitung DPP dari total, pembulatan nominal ala Korea Selatan, dan kesalahan umum.
Pajak pertambahan nilai (PPN/VAT) adalah pajak yang dikenakan saat barang dan jasa diperjualbelikan. Di Korea Selatan, tarif PPN adalah 10% (Undang-Undang PPN Korea), dan pada daftar harga atau penawaran sering muncul istilah 'belum termasuk PPN' dan 'sudah termasuk PPN'. Panduan ini memakai contoh Korea Selatan.
Tiga jenis nominal
- DPP (dasar pengenaan pajak): nilai barang/jasa sebelum pajak
- Pajak (PPN): DPP × tarif
- Total: DPP + pajak, jumlah yang benar-benar dibayar dan diterima
Belum termasuk PPN → total
Jika penawaran menulis '500,000 per bulan (belum termasuk PPN)', artinya DPP-nya 500,000.
Pajak = DPP × 0.1, total = DPP × 1.1
- Pajak 50,000, total 550,000
Sudah termasuk PPN → DPP (menghitung mundur)
Jika total di struk 33,000, di dalamnya sudah ada pajak. DPP dihitung dengan membagi total dengan 1.1.
DPP = total ÷ 1.1, pajak = total − DPP (= total ÷ 11)
- 33,000 ÷ 1.1 = 30,000, pajak 3,000
Kesalahan umum: mengurangi total dengan 10% (33,000 × 0.9 = 29,700) adalah cara yang salah. Pajak adalah 10% dari DPP, bukan dari total. Dengan cara ini pajak terhitung terlalu besar, yaitu 3,300.
Pembulatan sisa nominal (contoh Korea Selatan)
Membagi total dengan 1.1 sering menghasilkan angka desimal. Misalnya, dengan total 10,001 won, pajaknya 909.18… won.
- Di Korea Selatan, dalam praktik faktur pajak dan struk, cara yang lazim adalah membuang (memotong) sisa di bawah 1 won dari pajak. Dalam hal ini pajaknya 909 won dan DPP-nya 9,092 won.
- Saat membayar pajak nasional di Korea Selatan, menurut Pasal 47 Undang-Undang Pengelolaan Kas Negara Korea, sisa di bawah 10 won tidak dihitung.
- Tergantung mitra dagang atau program akuntansi, pembulatan biasa juga dipakai, jadi ubah cara (ke bawah, biasa, ke atas) dan satuannya pada opsi Pembulatan pajak di kalkulator untuk mencocokkan hasil.
Jika beberapa barang digabung
Menghitung pajak per barang, memotong sisanya, lalu menjumlahkannya bisa berbeda beberapa satuan mata uang dibanding menjumlahkan semua DPP lebih dulu lalu menghitung pajaknya sekaligus. Di Korea Selatan, faktur pajak biasanya menghitung pajak dari total DPP, jadi jika ada selisih dengan perhitungan per barang, periksa apakah ini penyebabnya.
PPN di negara lain
Struktur PPN mirip di banyak negara, tetapi tarifnya berbeda. Pajak konsumsi Jepang 10% (tarif dikurangi 8% untuk bahan makanan, dll.), Inggris 20%, Jerman 19%, dan GST Singapura 9%. Amerika Serikat tidak punya PPN federal dan memakai pajak penjualan per negara bagian. Lihat halaman Tarif pajak untuk tarif lengkapnya.
Bebas PPN dan tarif 0%
- Bebas PPN: sebagian transaksi, seperti hasil pertanian, peternakan, dan perikanan dasar, layanan kesehatan, dan pendidikan, tidak dikenai PPN.
- Tarif 0%: transaksi yang dikenai tarif 0%, seperti ekspor. Berbeda dengan bebas PPN, PPN yang dibayar saat pembelian dapat dikembalikan.
Karena tarif di kalkulator ini bisa diisi sendiri, perhitungan dengan 0% atau tarif dikurangi juga bisa dilakukan.
Tulisan ini menjelaskan cara perhitungan secara umum. Untuk pelaporan dan pembayaran yang sebenarnya, ikuti panduan otoritas pajak atau konsultasikan dengan ahli pajak.